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英屬維爾京BVI開曼群島經濟實質法最新解讀

作者:Paul 來源: 日期:2019-11-29 11:39:49 人氣: 標簽:

英屬維爾京BVI開曼群島經濟實質法最新解讀。

最近一段時間以來,有關英屬維爾京BVI/開曼經濟實質相關測試,分類以及備案的各種消息,以下易代通為您梳理。

長久以來,以英屬維爾京群島(BVI)和開曼群島為首的離岸法域,因其完善的法律、靈活的資金和優惠的稅率,受到眾多投資人的青睞。但是,隨著各國稅收合作的加強,曾經的“天堂”成為主要打擊對象。

經濟實質法案是何方神圣

2018年全球各國聯手打擊避稅的進程再次提速,開曼和BVI應歐盟要求,先后發布BVI《2018年經濟實質(公司和有限合伙)法》(“BVI經濟實質法”)與開曼《2018年國際稅務合作(經濟實質)法》(“開曼經濟實質法”),對企業提出經濟實質的要求,要求在當地注冊成立從事特定活動的公司、合伙企業等實體應具備充足的商業實質,否則將面臨罰款甚至是注銷的風險。

具備以下條件即可符合經濟實質要求:

① 在英屬維爾京群島/開曼群島內指示和管理相關活動;

② 在英屬維爾京群島/開曼群島進行產生主營業務收入的活動,且涉及相關活動;

③ 在英屬維爾京群島/開曼群島內有充足的全職雇員,且雇員具備適當的資格;

④ 在英屬維爾京群島/開曼群島內因相關活動而產生充足經營開支。

簡而言之,經濟實質法要求:

① 純持股公司:有足夠的員工和辦公場所以持有、管理股權。

② 非純持股公司:有足夠(adequate)數量的合格員工;有足夠的經營費用支出;有足夠的辦公場所;從事核心創收活動;以適當(appropriate)方式對相關活動進行指示和管理。

時間節點:

合規審查(向屬地匯報實質信息的財務報告)開始執行(生效)日期:

1)BVI自2019.06.30起;但由于BVI的申報系統還未完備,合規申報在BVI的生效期限目前已延期至2019.10.01

2)開曼自2019. 07.01起;

合規申報完成的時間,在財年結束的6個月內,且合規申報為持續性的年度申報,也是動態可變化的。

經濟實質范圍內的9類業務,經濟實質的要求:

1)知識產權業務:實質要求為重度

--較難滿足,建議此類業務公司轉移司法地;

2)控股公司:實質要求為輕度

--控股公司己有RO注冊地址RA注冊代理人,即己滿足合規,只需年度合規申報即可;

--BVI的控股公司分“主動管理”和“被動管理”,如控股公司除持有股權以外,還持有一個銀行帳戶購買理財產品、持有證券、房產、保單等,則在經濟實質范圍外。開曼沒有此分別。

3)其他7類業務:實質要求為中度

--可通過外包來滿足一些實質要求,包括信托董事、辦公場所、員工和其他外包等;

--也可通過取得其他司法地的稅務居民身份證明/稅務識別號來跳出實質要求。

離岸公司該何去何從

經濟法案頒布后,所有公司就應盡快啟動自身業務證明資料的收集和準備工作,以幫助明年的分類和申報能順利完成。

如果限期內無法完成合規申報的,第一年開始將有高額罰金。直至合規或者被屬地強制除名;所有的合規申報,除首次申報外,每年度均需及時申報,因公司合規狀態是動態可變化的。且必須通過注冊代理來提交合規申報。

北京易代通建議您立即展開以下分析:

① 確定您的實體是否正在開展經濟實質法規中規定的任何相關活動;

② 確定其是否被視為英屬維爾京群島/開曼群島以外的稅務居民。如果您的實體被視為英屬維爾京群島/開曼群島的稅務居民并且正在開展相關活動,您應該開始計劃并采取措施以確保符合經濟實質要求,或考慮是否需要盡快進行任何操作或架構變更。

北京易代通能為您做什么

① 為英屬維爾京群島和開曼群島公司提供實體分類的法律意見;

② 提供合規報告和向監管機構提交公司狀態;

③ 協助離岸公司在BVI或開曼群島滿足經濟實質要求;

④ 提供替代架構和遷址解決方案。

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